一、政策核心調整：免稅終結與監(jiān)管升級

1. 小額免稅政策取消

生效時間：2026年起全面取消1萬日元（約500元人民幣）以下跨境包裹免稅政策，所有商品均需繳納10%消費稅。

過渡期要求：2025年10月12日起，進口申報需強制登記以下信息：

電商平臺名稱（如Temu、SHEIN等）

貨物屬性分類（電商貨物/FBA貨物/其他）

運輸目的地及收貨人信息（具體地址+姓名）

2. 稅收征管機制重構

JCT稅號綁定：所有日本銷售企業(yè)（含跨境賣家）需注冊JCT稅號，消費稅由平臺代扣代繳，違規(guī)者面臨30%-50%補稅及7年追溯處罰。

ACP海關代理人制度：非日本企業(yè)需委托本地ACP（海關事務代理人）完成清關，實現“逆運算”征稅（申報貨值=售價×65%-80%）。

二、政策推進時間軸

三、企業(yè)合規(guī)操作指南

1. 稅務合規(guī)路徑

JCT稅號注冊：

基準期銷售額超1000萬日元企業(yè)強制注冊（費用約2680元）。

未注冊賣家將被暫停銷售權限，補繳稅款最高追溯7年。

逆運算申報：

申報貨值=（售價-物流費-FBA費用）÷1.1÷（1+關稅率）。

示例：售價3500日元商品，逆算后申報貨值約1925日元，稅費成本增加120%。

2. 物流合規(guī)策略

清關模式選擇：

包裹信息規(guī)范：

必須填寫最終收貨地址（街道門牌號+姓名），同一發(fā)件人多包裹總貨值不得超1萬日元。

四、行業(yè)沖擊與應對策略

1. 賣家生存現狀

成本激增：低貨值商品（＜500元）利潤率歸零，30%賣家計劃退出日本市場。

庫存積壓：未及時轉海外倉的賣家面臨倉儲費上漲（東京倉租金￥150-200/㎡/月）。

2. 平臺與物流商應對

平臺動作：

Temu上線“日本合規(guī)倉”，商品加貼JCT稅號標識，物流成本占比從12%升至18%。

亞馬遜日本站強制賣家上傳進口清關單，違規(guī)商品下架率提升至40%。

物流創(chuàng)新：

縱騰集團推出“日本逆運算專線”，通過批量清關降低單件成本15%。

遞四方提供JCT稅號代注冊服務，收費￥2800/家，含年度申報支持。

3. 成本優(yōu)化方案

供應鏈重構：

越南/馬來西亞設廠生產，利用RCEP原產地規(guī)則獲取零關稅資格。

日本本土倉備貨周期壓縮至7天，滯銷率降低30%。

技術賦能：

ERP系統(tǒng)集成JCT申報模塊，自動匹配HS編碼與稅率（如歐稅通系統(tǒng)）。

區(qū)塊鏈溯源實現清關單據上鏈，查驗率下降25%。

五、未來趨勢與行業(yè)影響

1. 政策持續(xù)高壓

2026年擴圍：擬對1500歐元以下包裹加征關稅，打擊B2B小包。

數字稅試點：大阪市計劃對跨境電商征收1.5%數字服務稅，2026年推廣全國。

2. 市場格局重塑

頭部集中化：SHEIN、Temu等平臺自建日本倉，中小賣家轉向細分賽道（如銀發(fā)經濟）。

本土化競爭：日本郵政推出“合規(guī)優(yōu)先通道”，包稅專線價格降至￥8-12/單。

結語

日本跨境物流新政標志著全球跨境電商從“價格紅利”轉向“合規(guī)深耕”的新周期。企業(yè)需在90天窗口期內完成JCT注冊、供應鏈重構與技術升級，方能在2026年后的合規(guī)化競爭中占據先機。

（數據支持：日本財務省、日本海關總署、億邦智庫）

參考資料

日本擬取消1萬日元以下小額進口貨物免稅政策（今日頭條）

2025年日本跨境電商合規(guī)申報稅收政策解讀（海關總署）

日本JCT稅號注冊與ACP清關實操指南（歐稅通）

日本海關新規(guī)下物流合規(guī)操作流程（忠惠國際）

日本小額包裹免稅政策取消對跨境電商的影響（跨境眼觀察）

日本市場銀發(fā)經濟與單身經濟機會分析（億邦智庫）

日本逆運算清關成本對比報告（縱騰集團）

日本區(qū)塊鏈溯源在跨境物流中的應用（IBM商業(yè)價值研究院）

日本電商物流補貼政策白皮書（日本經濟產業(yè)?。?/span>

RCEP原產地規(guī)則在日本市場的應用（商務部）